Exemplos de Cálculo
Entenda como funciona a tributação com exemplos práticos
Estes exemplos ilustram, em regra, situações sujeitas ao regime tradicional de ganho de capital. Operações com instituição ou custódia no exterior, autocustódia, DEX ou certos ativos digitais podem exigir enquadramento diferente.
Exemplo 1: Venda com lucro isenta (regime de ganho de capital)
Vendas abaixo de R$ 35.000 no mês — regime de ganho de capital
Isento
Preço médio de aquisiçãoR$ 200.000/BTC
Custo de aquisição (0.1 BTC)R$ 20.000
Valor da vendaR$ 30.000
Ganho de capitalR$ 10.000
Total de vendas no mêsR$ 30.000
Resultado: ISENTO
Vendas no mês (R$ 30.000) < Limite de isenção (R$ 35.000)
Exemplo 2: Venda com lucro tributável (regime de ganho de capital)
Vendas acima de R$ 35.000 no mês — regime de ganho de capital
Tributável
Preço médio de aquisição(50.000 + 75.000) / 1.0 = R$ 125.000/BTC
Custo de aquisição (1.0 BTC)R$ 125.000
Valor da vendaR$ 180.000
Ganho de capitalR$ 55.000
Total de vendas no mêsR$ 180.000
Imposto devido: R$ 8.250
Vendas no mês (R$ 180.000) > Limite de isenção (R$ 35.000)
R$ 55.000 × 15% = R$ 8.250
Exemplo 3: Venda com PREJUÍZO
Prejuízo não gera imposto, mesmo com vendas altas
Isento
Preço médio de aquisiçãoR$ 200.000/BTC
Custo de aquisição (1.0 BTC)R$ 200.000
Valor da vendaR$ 150.000
Ganho de capital- R$ 50.000 (prejuízo)
Total de vendas no mêsR$ 150.000
Resultado: ISENTO
Não há ganho de capital (houve prejuízo)
Exemplo 4: Múltiplas vendas no mês
Soma das vendas ultrapassa o limite
Isento
Preço médio de aquisiçãoR$ 100.000/BTC
Venda 1: 0.3 BTCCusto: R$ 30.000 → Venda: R$ 20.000 = - R$ 10.000
Venda 2: 0.3 BTCCusto: R$ 30.000 → Venda: R$ 25.000 = - R$ 5.000
Ganho total do mês- R$ 15.000 (prejuízo)
Total de vendas no mêsR$ 45.000
Resultado: ISENTO
Apesar das vendas > R$ 35.000, houve prejuízo no mês
Resumo — Regime de Ganho de Capital
As regras abaixo aplicam-se, em regra, ao regime tradicional de ganho de capital. Outros regimes podem ter lógica diferente.
Em regra, pode não haver imposto quando:
- • Vendas no mês ≤ R$ 35.000 (regime de ganho de capital)
- • Houve prejuízo na operação
- • Apenas comprou (não vendeu)
Em regra, pode haver imposto quando:
- • Vendas no mês > R$ 35.000 (regime de ganho de capital)
- • E houve lucro na operação
- • Alíquotas progressivas: 15% a 22,5%